미국 도널드 트럼프 전 대통령이 2025년 하원을 통과시킨 ‘One Big Beautiful Bill Act (BBB)’, 일명 **‘Big Beautiful Bill’**이 현재 상원에서 최종 조율 중입니다. 법안은 핵심적으로 세금 연장·공제 확대와 복지·지출 삭감이라는 두 갈래 방향으로 설계되어 있습니다. 5월 22일 하원 통과(215‑214‑1) 후, 현재 상원에서 최종 심의 중이며, 7월 4일까지 통과 목표입니다 .

아래는 이번 세재개편으로 인해서 개인에게 영향을 미칠 수 있는 영향을 간단하게 정리한 내용입니다.

항목	내용 요약	개인 영향
세제 혜택	자녀공제 + 팁·초과공제 + 시니어 공제 확대	가구소득 ↑
SALT 공제	한도 상향 ($10K→$30–40K)	절세 효과 강함
Medicaid/SNAP 축소	혜택 워크요구 + 재자격 강화	저소득층 불이익
안보·국방지출 증가	+$300B 예산확대	재정 부담 우려
국가부채 증가	10년간 +$2.4 ~ 5T	금리 상승 및 차입비 ↑

이중 이번 포스트에서 다룰 내용은 팁·초과공제 관련해서 좀더 자세히 알아보도록 하겠습니다.

① 팁에 대한 세금 공제 확대 💵
연방 소득세 (Federal Tax Return) 에서 팁 수입 전액 공제가 2025년부터 2028년까지 적용됩니다
다만, 여기에도 상원과 하원사이에 의견 차이가 조금 있는데요. 상원안은 연 $25,000 한도를 두지만, 하원안은 무제한 공제를 주장하고 있습니다.

아래 한가지 시뮬레이션으로 사례를 들어서 설명해보도록 하겠습니다.

🎯 시뮬레이션 사례:
Jane 이라는 사람이 있고, 식당에서 서버로 일하고 있다고 가정해봅시다.

연 소득: $30,000 (베이스 W‑2 + 팁 $5,000)
팁 비중: $5,000 (과세 대상)

위 상황에서 Jane에게 부과되는 팁 $5,000에 대해 22% 세율 적용 → $1,100 세금 부담을 하게 됩니다.
이때, BBB 법 적용 시 팁 전액 면세 → 납부액 0원, 절세액: $1,100 이게 됩니다.
Jane은 매달 약 $90 이상 추가 수익을 챙기게 됩니다. 가스비, 식비, 학자금 상환 등에 직접적으로 여유가 생기죠.

일부 업계에서는 팁 구인 방식이 달라질 수 있다는 우려도 있습니다. 그리고 팁을 받지 않는 서비스업종 종사자는 별도 대책 없이 배제될 수 있어요 .

② 초과근무 수당(overtime) 세금 공제
초과근무 수당도 팁처럼 연방 소득세 공제 대상입니다 .

AGI(조정 소득) 산정 후 공제 형태로 적용되며, 연부터 $25,000 한도가 설정되는 상원안도 존재ㅇ

🎯 시뮬레이션 사례:
IT 기술자로 일하고 있는 Mike 의 사례를 봐봅시다.

연 소득: $80,000 (베이스) + 초과근무 $10,000
세율: 24%

기존 상황: 초과근무 $10K에 24% 과세 → $2,400 세 부담
BBB 적용 시: 초과근무 전액 공제 → 세 부담 0원
절세액: $2,400
-> 월 $200씩 실수익이 늘어나므로, 소득 상위층도 재정 여유 증가를 체감할 수 있습니다.

③ 누가 얼마나 혜택 볼까?
연 $5K~$10K 보너스 수입이 있는 중간소득층에게 소득 대비 체감 절세 효과 큼

④ 팁/초과근무 공제의 기대 효과와 논란
👍 장점
직접적인 가계 소득 증가로 실생활 변동에 민감한 중·하위소득층이 즉각 체감.
절세 인센티브 강화로 자발적 근로 동기 부여 가능.
법은 2025~2028년 적용, 단기 계획 수립에 유리.

⚠️ 논란
보고 여부: 팁 등은 정확 신고 필수, 언더리포팅 시 역효과.
업계 불평등: 주방, 청소, 관리직 등 언팁 직종 제외 → 공정성 논란
한도 설정: 상원의 $25K 한도는 고소득자의 공제 가능액 제한